河南司法警官职业学院关于内部审计工作的规定

来源: 作者:发布时间:2015-03-09 18:37 访问:5291次

河南司法警官职业学院关于内部审计工作的规定

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》及《河南省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规和规章,结合学院实际,制定本规定。
第二条 学院实行内部审计的目的,是为了促进学院各部门遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护学院合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益。
第三条 学院内部审计工作在院长的领导下,依据国家法律、法规和政策以及上级主管部门和学院的规章制度,独立地对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行监督、评价
第四条 负责学院审计工作的院领导定期检查审计工作,听取审计工作汇报,及时批复审计报告,检查审计决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,解决审计工作中的困难和问题。
第二章 机构及人员
第五条 学院监察、审计合署办公。院监察室负责学院的内部审计工作,承担各项审计事宜,独立行使内部审计监督权,向院长及分管审计工作的院领导负责并报告工作,同时接受上级内部审计机构的业务指导和检查。
第六条 学院根据国家有关规定和学院内部审计工作的实际需要,配备具有内部审计岗位资格的审计人员,并形成合理的专业、知识和年龄结构。根据审计任务需要,监察室可邀请相关人员参与审计。
第七条 审计人员应不断加强业务学习和知识更新,学院应安排审计人员按照国家的有关规定,参加资格培训和后续教育。
第八条 学院为监察室和审计人员履行职责、开展工作提供经费保障,创造良好的工作环境和条件。
第九条 审计人员应恪守职业道德规范,依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
审计人员在办理审计事项时,实行回避制度。
第十条 审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第三章 职责与权限
第十一条 监察室主要负责对下列事项进行审计:
(一)财务收支及有关经济活动;
(二)预算执行和决算;
(三)教育事业费、科研事业费、专项资金、代管经费、基建投资等的管理和使用;
(四)基建、维修、装饰工程项目;
(五)固定资产的管理和使用;
(六)货物与服务采购;
(七)内部控制制度的建立及执行情况;
(八)资产、负债和损益;
(九)有关负责人的任期经济责任;
(十)经济管理和经济效益情况;
(十一)上级主管部门交办的其他审计事项。
第十二条 监察室对学院及所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项组织和实施专项审计调查,进行年度财务收支审计,监督资金收支的真实性、完整性、合法性以及账务处理的正确性,向院领导报告审计及调查结果,提出加强管理和调控的意见和建议,以促进财务部门加强财务管理。
第十三条 监察室在审计范围内履行审计职责时,具有下列权限:
(一)要求有关单位按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告其他有关文件、资料
(二)要求有关单位和个人,对所提供资料的真实、完整以及是否存在设置账外账和“小金库”的情况做出书面承诺;
(三)检查被审计单位的会计凭证、账簿等会计资料以及相关财务电子数据,勘察现场,核实实物
(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;
(五)参加学院召开的有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失、浪费的行为,做出临时的制止决定;
(七)提出改进管理和提高经济效益的建议和意见;对模范遵守和维护财经法纪的单位和人员提出表彰建议;对违法违规和造成损失、浪费的行为,提出纠正、处理意见,对严重违法违规和造成严重损失、浪费的有关单位和人员提出经济处罚或移交有关部门处理的建议;
(八)监督检查经院长批准的审计意见和处理决定的执行情况。
第十四条 根据工作需要,可以委托社会审计机构对有关事项进行审计。
第四章  工作程序
第十五条 监察室根据学院的中心任务和上级内部审计机构的部署,定年度审计项目计划,报经院长批准后实施。
第十六条 在实施审计时组成审计组,并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达。
第十七条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
第十八条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告并征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计组应将审计报告与被审计单位的书面意见一并报送监察室。
第十九条 监察室负责人对审计报告审核后,报院领导审定。审计报告经院长批准后,可在适当范围内公告。
第二十条 对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及对审计决定的执行情况。
第二十一条  审计事项结束后,应当建立审计档案,严格管理。
第五章  法律责任
第二十二条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,监察室可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请领导或有关部门处理:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定的;
(七)报复、陷害审计人员或检举人员的。
以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。
第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,应酌情给予党纪、政纪处分;构成犯罪的,提请司法部门处理:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,造成重大损失的;
(四)泄露秘密的。
第六章  附 则
第二十四条  本规定由学院监察室负责解释。
第二十五条  本规定自印发之日起施行。